Dominio III – Gobierno de la Función de Auditoría Interna.

Descubre cómo el Dominio III fortalece la auditoría interna, asegurando su eficacia, independencia y una comunicación clara entre el Consejo, la Alta Dirección y el Equipo de Auditoría.

Otros Artículos de Interés:

Este dominio establece como estructurar la función de auditoria interna para garantizar la eficacia e independencia dentro de la organización.

Detalla los requisitos para crear y posicionar la función de auditoría y delimita las condiciones esenciales para una comunicación efectiva entre las partes involucradas: Consejo, Alta dirección y el Equipo de auditoría.

Todos estos aspectos se condensan en un Mandato en el cual el consejo de administracion otorga la Autoridad, el Rol y las Responsabilidades de la auditoría interna.

El incumplimiento de las normas esenciales indica que el proceso de auditoria interna no se ajusta a las normas.

Autorización del Consejo:

Se enfoca en establecer, aprobar y apoyar el mandato de auditoria interna , este debe ser documentado en el Estatuto de Auditoria Interna.

El cual faculta la función para brindar:

Aseguramiento.
Asesoramiento.
Perspectivas.
Previsiones perspectivas.

Este Principio Esta Soportado por las Siguientes Normas:

Mandato de Auditoría Interna

en el que se deben contemplar aspectos como cambios en la auditoria interna, reorganizaciones, cambios significativos del consejo o la alta dirección, modificaciones a las estrategias, objetivos, perfil de riesgos de la organización o entorno, nuevas leyes o regulaciones que afectan la naturaleza o alcance de los servicios de auditoría interna.

Estatuto de Auditoria interna: es el documento que enmarca las actividades de trabajo de auditoría, partiendo de la independencia y objetividad, este debe actualizarse anualmente en aspectos como:

El propósito de la auditoría Interna.
La adhesión a las normas globales de auditoría interna.
El mandato.
La posición organizacional y relaciones jerárquicas.
Responsabilidades con la dependencia administrativa (relacionada con el recurso humano, gastos de auditoría y evaluación del desempeño de la función.
Salvaguardas para la objetividad e independencia.
Acceso irrestricto a la información.
Comunicación clara con el consejo y la alta dirección.
Procesos de auditoria definidos.

Apoyo del Consejo y de la Alta Dirección:

Enfatiza la necesidad de que la auditoría interna reciba el apoyo explicito del consejo y alta dirección, asegurando así, los recursos, el acceso y la información para llevar a cabo su mandato y se deben considerar los siguientes aspectos para su implementación:

Reuniones cerradas y exclusivas entre el consejo y Auditoria (ideal trimestralmente).
Definir el tipo y detalle de información para mantener actualizado al consejo sobre el avance de la auditoría interna.

Posicionarse de Manera Independiente

Este principio se basa en la premisa que la auditoria interna debe operar libre de cualquier condición que comprometa su capacidad de llevar a cabo sus responsabilidades de manera imparcial y se complementa con las siguientes normas:

Independencia Dentro de la Organización:

Se debe ratificar ante el consejo anualmente la independencia y comunicar cualquier incidente que la comprometa, así como las medidas tomadas.

Se debe discutir con el consejo y alta dirección la asignación de actividades que puedan comprometer la independencia y establecer las salvaguardas para gestionar los impedimentos reales, potenciales o aparentes.

Cualificaciones del Director Ejecutivo de Auditoria:

se debe contar con las cualificaciones adecuadas para liderar la función, asegurando su efectividad y respeto dentro de la organización.

El consejo y la alta dirección deben definir las competencias y cualificaciones que se espera del director ejecutivo, considerando aspectos como el tipo de mandato de auditoría, la complejidad de la organización, el perfil de riesgo y el tipo de industria o sector, así como las competencias que deben estar alineadas al conocimiento de la Normas Globales de Auditoria Interna, experiencia en fomentar y liderar auditorías internas, conocimientos específicos del sector o industria.