De acuerdo con el calendario tributario de la DIAN, a partir del 9 de agosto se empiezan a vencer los plazos para presentar la declaración de renta de las personas naturales.
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Topes para declarar renta.
Para una persona natural estar obligada a declarar renta debe de superar topes de ingresos, patrimonio, compras y consignaciones bancarias que se pueden encontrar en el decreto 1625 de 2016.
A continuación, los topes para declarar renta en el 2022. Si superan cualquiera de los siguientes topes, se está obligado a declarar renta como persona natural:
- Patrimonio al 31 de diciembre de 2021 superior a $163.386.000
- Ingresos brutos de 2021 iguales o superiores a $50.831.000
- Consumos con tarjeta de crédito en el 2021 superiores a $50.831.000
- Compras y consumos en el 2021 superiores a $50.831.000
- Consignaciones en el 2021 superiores a $50.831.000
Es importante recalcar que con solo uno de estos topes que se sobrepase, se está obligado a declarar renta.
Fechas para declarar renta.
Las siguientes son las fechas en las que vence el plazo para declarar renta. Es decir que se puede declarar antes pero no después, ya que al hacerlo una vez vencido el plazo se debe pagar una sanción por extemporaneidad.
| Dos últimos dígitos del NIT | Fecha límite para declarar |
| 01 y 02 | 9 de agosto de 2022 |
| 03 y 04 | 10 de agosto del 2022 |
| 05 y 06 | 11 de agosto del 2022 |
| 07 y 08 | 12 de agosto del 2022 |
| 09 y 10 | 16 de agosto del 2022 |
| 11 y 12 | 17 de agosto del 2022 |
| 13 y 14 | 18 de agosto del 2022 |
| 15 y 16 | 19 de agosto del 2022 |
| 17 y 18 | 22 de agosto del 2022 |
| 19 y 20 | 23 de agosto del 2022 |
| 21 y 22 | 24 de agosto del 2022 |
| 23 y 24 | 25 de agosto del 2022 |
| 25 y 26 | 26 de agosto del 2022 |
| 27 y 28 | 29 de agosto del 2022 |
| 29 y 30 | 30 de agosto del 2022 |
| 31 y 32 | 31 de agosto del 2022 |
| 33 y 34 | 1 de septiembre del 2022 |
| 35 y 36 | 2 de septiembre del 2022 |
| 37 y 38 | 5 de septiembre del 2022 |
| 39 y 40 | 6 de septiembre del 2022 |
| 41 y 42 | 7 de septiembre del 2022 |
| 43 y 44 | 8 de septiembre del 2022 |
| 45 y 46 | 9 de septiembre del 2022 |
| 47 y 48 | 12 de septiembre del 2022 |
| 49 y 50 | 13 de septiembre del 2022 |
| 51 y 52 | 14 de septiembre del 2022 |
| 53 y 54 | 15 de septiembre del 2022 |
| 55 y 56 | 16 de septiembre del 2022 |
| 57 y 58 | 19 de septiembre del 2022 |
| 59 y 60 | 20 de septiembre del 2022 |
| 61 y 62 | 21 de septiembre del 2022 |
| 63 y 64 | 22 de septiembre del 2022 |
| 65 y 66 | 23 de septiembre del 2022 |
| 67 y 68 | 26 de septiembre del 2022 |
| 69 y 70 | 27 de septiembre del 2022 |
| 71 y 72 | 28 de septiembre del 2022 |
| 73 y 74 | 29 de septiembre del 2022 |
| 75 y 76 | 30 de septiembre del 2022 |
| 77 y 78 | 3 de octubre del 2022 |
| 79 y 80 | 4 de octubre del 2022 |
| 81 y 82 | 5 de octubre del 2022 |
| 83 y 84 | 6 de octubre del 2022 |
| 85 y 86 | 7 de octubre del 2022 |
| 87 y 88 | 10 de octubre del 2022 |
| 89 y 90 | 11 de octubre del 2022 |
| 91 y 92 | 12 de octubre del 2022 |
| 93 y 94 | 13 de octubre del 2022 |
| 95 y 96 | 14 de octubre del 2022 |
| 97 y 98 | 18 de octubre del 2022 |
| 99 y 00 | 19 de octubre del 2022 |
Requisitos para declarar renta.
El principal requisito para presentar la declaración de renta es que la persona de quien se declara renta debe tener actualizado el RUT con la responsabilidad 05 “Impuesto renta y complementario régimen ordinario”
Adicional a esto se deben adjuntar todos los documentos y soportes pertinentes que permitan comprobar ingresos, activos y pasivos, así como soporte de los costos, deducciones, rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
¿Cómo declarar renta?
La declaración de renta se debe presentar por regla general de forma virtual a través de la plataforma de la DIAN, aunque hay personas naturales que pueden presentarla de manera física en los diferentes bancos del país. Sin embargo, nuestra recomendación es presentarla de manera virtual ya que de esta manera también podrá hacer el pago en línea según corresponda y además evitará largas filas.
¿Quiénes están obligados a presentar declaración de renta de manera virtual?
Para saber quiénes está obligados a presentar declaración de renta para el 2022 de manera virtual le invitamos a consultar la resolución 12761 del 2011.
Para presentar una declaración de renta de manera virtual lo primero que deberá hacer es tener una firma electrónica, la cual deberá ser gestionada antes de presentar la declaración.
Para saber como generar una firma electrónica le invitamos a ver este paso a paso de la DIAN.
Una vez tiene una cuenta registrada en la DIAN, así como su firma electrónica estos son los siguientes pasos para seguir para presentar la declaración de renta:
- Ingresa con su usuario y contraseña al portal web de la DIAN
- Selecciona la opción “Diligenciar y Presentar Formulario 210” transcribir el formulario de la declaración de renta revisado por un contador competente en declaración de renta.
- Luego selecciona la opción firmar y después la opción presentar.
- En caso de tener que pagar impuesto, puede realizarlo ahí mismo de forma virtual.
- Una vez realizados los pasos anteriores, la DIAN confirmará haber recibido la información, con un sello del logo de la DIAN, fecha y hora de la presentación de la declaración.
Es importante resaltar que por muy sencilla que sea la declaración de renta que se va a presentar, es importante que se asesore de un profesional en el tema, pues es muy fácil cometer errores y terminar pagando costosas sanciones o una gran cantidad en intereses moratorios.
Preguntas Frecuentes sobre declaración de renta.
¿Si alguien declaró el año anterior debe declarar este año?
No necesariamente, los requisitos para declarar renta se evalúan individualmente para cada año. Es decir que dicha persona pudo haber superado los topes para el año anterior, pero sino los supera para este año no debe declarar renta en esta ocasión.
¿La compra o venta de una casa o automóvil suma para determinar el tope de declaración de renta?
No necesariamente, los requisitos para declarar renta se evalúan individualmente para cada año. Es decir que dicha persona pudo haber superado los topes para el año anterior, pero sino los supera para este año no debe declarar renta en esta ocasión.
Para ventas: En el caso de compra si suma, ya que la compra de una vivienda o cualquier activo fijo suma para determinar el monto asociado a la declaración.
Para ventas: Respecto a las ventas, aunque una venta en sí no es un factor para determinar si una persona debe o no declarar renta, no se debemos olvidar que las consignaciones si lo son. Es decir que, si el dinero de la venta resulta en una consignación bancaria, dicha consignación si sumaría al tope de declaración de renta.
¿Si no hay ingresos durante el año aún se debe declarar renta?
Recordemos que hay 5 criterios para determinar si una persona debe o no declarar renta, y solo con el cumplimiento de uno de ellos se genera la obligación.
Teniendo esto en cuenta puede ser que una persona tenga un patrimonio que supere el tope para declarar renta, aunque no haya percibido ningún ingreso durante el año anterior.
¿Declarar renta significa pagar?
No, declarar no significa pagar, ambos son conceptos diferentes para la DIAN. La tarifa que se paga a la DIAN tiene que ver con la base de renta e ingresos y no con el valor de las propiedades de una persona natural.
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