AUDITORIA INTERNA DE SISTEMAS DE GESTIÓ

EDUCACIÓN FINANCIERA debe ser el motor de las Pyme
12 marzo, 2018
Cinco megatendencias que están transformando el sector financiero en Colombia
12 marzo, 2018

La auditoría interna es un ejercicio sistemático y planificado, que evalúa la conformidad, no es
una inspección, supervisión o interventoría; aporta a las empresas todo el tema de mejoramiento
en su sistema. El auditor debe tener unas competencias para desarrollarla.

Es un proceso documentado para obtener evidencias de la auditoria desde su planeación hasta los
resultados y evaluarla de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen
los criterios de auditoria. Con estos resultados la empresa podrá conocer la realidad de la
organización, esta realidad está fundamentada en una evidencia objetiva que arroja la auditoria,
está planeada además en unos objetivos, políticas y medidas de control que se han establecido
previamente al ejercicio.

Que una auditoria este documentada me da unas disposiciones prestablecida no solamente en la
planificación sino también en los resultados, porque esos resultados me van a permitir tener una
base para la siguiente auditoria.

Requisitos de auditoria

Se debe hacer en intervalos planificados, lo mínimo es que se audite por lo menos una vez al año;
en el caso de la decreto 1072 es reglamentario que se haga una vez al año, pero si la empresa
decide hacerlo más de una vez, es válido.

Se debe definir criterios y alcance, aterrizar con base en qué criterios se va a auditar, estos
criterios están asociados a las normas de gestión o a cualquier otro tipo de documentación
normativa o política que se quiera evaluar.

Implementar un programa de auditoria, que marca la ruta o carta de navegación de cómo llevar a
cabo el ejercicio de la auditoria, es fundamental tener presente la selección de los auditores, que
sean competentes, que tengan desarrolladas habilidades de auditoria.
Es importante documentar los resultados de unos informes de gestión de la auditoria y reportar
cualquier hallazgo de no conformidad que se hayan presentado.

Tipos de auditoria

Auditorias de primera parte, que son las que hacen la misma organización, las llamadas auditorías
internas, que normalmente las hace el personal de la empresa que sea idóneo para llevar a cabo el
proceso.

Auditorias de segunda parte son las que se hacen por parte de los clientes de la organización a
sus proveedores y lo que hacen es asegurar la cadena de valor de suministro de productos y
servicios, haciendo un ejercicio de auditoria.

Auditorias de tercera parte las organizan organismos independientes acreditados por el ONAC, lo
que permite es que se pueda hacer una certificación independiente del sistema de gestión y son
los únicos que pueden certificación de sistemas de gestión

Auditorias combinadas son las que se conocen como auditorias integrales, que permite evaluar
tres sistemas al mismo tiempo.

Auditorias conjuntas es cuando hay dos partes interesadas en el desarrollo de la auditoria, por
ejemplo por parte de la secretaria municipal y una organización privada, para una auditoría
ambiental.

¿Qué debo tener en cuenta para establecer un proceso de auditoría interna?

 

1. objetivos, intenciones del cliente de la auditoria definido en términos de resultados
globales esperados.
2. Determinar el alcance, si es un solo sistema de gestión, si es para auditar un servicio e
instalaciones dentro de un programa, la ubicación geográfica de la auditoria.
3. Criterios de auditoria: conjunto de normas, políticas, procedimientos o requisitos
utilizados como referencia.
4. Riesgos efecto que produce la incertidumbre para lograr el objetivo de la auditoria, hacer
un adecuado análisis de riesgo que nos dé cuenta de los riesgos que se puedan presentar
en la planeación, ejecución y seguimiento, y poder establecer que acciones preventivas
tomar para evitar que se materialice alguno de ellos y se pueda ver afectado el ejercicio.

Ruta de la auditoria interna

Planear, los resultados definitivos dentro del proceso de auditoria van a tener coherencia con la
planeación y la ejecución. Aquí es importante tener en cuenta ¿Qué voy a auditar? ¿Quién va a
auditar? ¿Cuándo voy a llevar a cabo la auditoria? ¿Cómo la voy a hacer? ¿Cuánto me cuesta la
auditoria? ¿Por qué se hace la auditoria? ¿Dónde se va a hacer la auditoria?
Hacer tiene que ver con la ejecución de la auditoria, donde se debe tener en cuenta: una reunión
de apertura, recolección y verificación de la información, generación de hallazgos y preparación de
conclusiones de auditoria y la realización de reunión de cierre.
Verificar, lo que se hace en este punto es un seguimiento a la implementación de los planes de
acción sea de mejoras o preventivas. Hacer un cierre de las no conformidades y finalmente evaluar
la competencia del auditor.
Actuar tomar las acciones necesarias para mejorar los hallazgos del ejercicio de la auditoria.

¿Documentos de trabajo de una auditoria interna?

Programa de auditoria
Plan de auditoria
Lista de verificación
Planes de acción
Informe de auditoria
Evaluación del auditor

Deja una respuesta

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

EnglishSpanish