Compartimos el boletín tributario y legal de Alfredo López y Cía. correspondiente a septiembre de 2026. En esta edición, destacamos las principales disposiciones publicadas en agosto y su impacto en el entorno empresarial y tributario en Colombia.

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Septiembre 2026 – Boletín Tributario y Legal Alfredo López

Concepto No. 013567 int. 1293 del 3 de agosto de 2026

Descuento tributario por inversiones destinadas a programas de siembra de árboles y conservación ambiental.

• Las inversiones realizadas en programas de siembra de árboles del artículo 6 de la Ley 2173 de 2021 pueden generar el descuento tributario previsto en el artículo 255 del Estatuto Tributario.
• La procedencia del descuento está condicionada al cumplimiento de los requisitos previstos en las disposiciones tributarias y ambientales aplicables.
• El contribuyente debe acreditar que la inversión efectivamente corresponde a actividades de control, conservación y mejoramiento del medio ambiente y cumplir las condiciones exigidas por la autoridad ambiental competente.

Concepto No. 013416 int. 1399 del 4 de agosto de 2026

Reintegro del INGA y del impuesto nacional al carbono en operaciones de exportación

• Procede el reintegro del INGA y del impuesto nacional al carbono cuando el combustible es destinado al reaprovisionamiento de buques en tráfico internacional.
• La intervención de una Sociedad de Comercialización Internacional (SCI) no rompe, por sí misma, la trazabilidad de la operación ni impide el beneficio tributario.
• El Certificado al Proveedor (CP) permite acreditar la operación de exportación y la presunción legal de exportación puede generar efectos tributarios para el proveedor nacional.

Concepto No. 014172 int. 1322 del 6 de agosto de 2026

Acreditación de la representación legal en el recurso de reconsideración.

• Se analiza la exigencia de aportar el certificado de existencia y representación legal como requisito para la admisión del recurso de reconsideración presentado por una persona jurídica.
• El documento idóneo para demostrar la representación legal es el certificado de existencia y representación legal expedido por la Cámara de Comercio.
• El cumplimiento de los requisitos formales del artículo 722 del Estatuto Tributario es indispensable; cuando no se acrediten, la Administración puede inadmitir el recurso sin entrar al estudio de fondo.

Concepto No. 013873 int. 1333 del 6 de agosto de 2026

Responsabilidad frente al IVA de los proponentes que participan en procesos de contratación pública.

• La participación en un proceso de contratación pública exige analizar si el proponente adquiere la condición de responsable del IVA de acuerdo con la naturaleza y cuantía de las operaciones gravadas.
• La DIAN precisa el tratamiento aplicable cuando el proponente que inicialmente no es responsable del IVA resulta adjudicatario de un contrato que genera operaciones gravadas.
• La responsabilidad frente al IVA debe determinarse atendiendo a las condiciones establecidas en el Estatuto Tributario y no exclusivamente a la calidad pública de la entidad contratante.

Concepto No. 013940 int. 1325 del 6 de agosto de 2026

Cómputo de los términos para responder o recurrir actos administrativos notificados electrónicamente por la DIAN.

• Se precisan las reglas aplicables a la notificación de los actos administrativos de la DIAN.
• El término para responder o interponer los recursos correspondientes debe contabilizarse de acuerdo con las reglas especiales aplicables a este mecanismo de notificación.
• La correcta determinación de la fecha en que se produce la notificación resulta esencial para establecer la oportunidad de las actuaciones del contribuyente.

Concepto No. 013944 int. 1364 del 11 de agosto de 2026

Descuento del IVA en activos fijos reales productivos aportados a una fiducia mercantil.

• Se analiza la procedencia del descuento del IVA pagado en la adquisición de activos fijos reales productivos cuando estos son posteriormente aportados a una fiducia mercantil.
• La transferencia posterior del activo al patrimonio autónomo debe analizarse conforme a las reglas tributarias aplicables a la fiducia mercantil y al tratamiento de los activos fijos reales productivos.
• La procedencia del descuento deberá determinarse de acuerdo con los requisitos establecidos en el Estatuto Tributario y atendiendo a las particularidades de la operación fiduciaria.

Concepto No. 013874 int. 1348 del 11 de agosto de 2026

Alcance de la obligación de los profesionales de cambio frente a la exhibición del SARLAFT en sus ventanillas de atención.

• Se analiza la obligación de los profesionales de cambio relacionada con la exhibición física y visible al público del SARLAFT en las ventanillas de atención.
• La obligación debe entenderse dentro del marco regulatorio aplicable a los profesionales de cambio y a las medidas de prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo.
• El concepto precisa el alcance de la obligación de exhibición y su relación con las demás obligaciones de gestión del riesgo a cargo de estos sujetos.

Concepto No. 014083 int. 1360 del 11 de agosto de 2026

Término para resolver los recursos contra sanciones impuestas a contadores, auditores y revisores fiscales por suspensión de la facultad para firmar.

• Se analiza el término con que cuenta la autoridad tributaria para resolver los recursos relacionados con la sanción de suspensión de la facultad para firmar declaraciones tributarias y estados financieros.
• La regulación se relaciona con las sanciones aplicables a contadores, auditores y revisores fiscales, en los términos del artículo 660 del Estatuto Tributario.
• El término para resolver el recurso debe analizarse conforme a las normas especiales y generales de procedimiento administrativo aplicables.

Concepto No. 014278 int. 1372 del 12 de agosto de 2026

Tratamiento tributario y aduanero de componentes para vehículos tácticos militares.

• Se analiza el tratamiento tributario y aduanero aplicable a la importación de partes, componentes, insumos, equipos y material de blindaje.
• El tratamiento especial se relaciona con bienes destinados al ensamblaje y fabricación de vehículos tácticos militares blindados para uso de la fuerza pública.
• La aplicación del tratamiento especial depende del cumplimiento de las condiciones y requisitos establecidos en la legislación tributaria y aduanera.

Concepto No. 015479 int. 1382 del 13 de agosto de 2026

Alcance de las medidas tributarias temporales previstas en los artículos 3 a 6 del Decreto Legislativo 240 de 2026.

• Se adiciona el Concepto General relacionado con las medidas tributarias temporales establecidos en los artículos 3 a 6 del Decreto Legislativo 240 de 2026.
• Se precisan aspectos relacionados con la aplicación temporal de las medidas y con los pagos efectuados durante el período objeto de regulación.
• El concepto precisa el alcance de estas medidas para efectos del cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Concepto No. 014295 int. 1388 del 14 de agosto de 2026

Aplicación de la exclusión del IVA a servicios de aseo y cafetería contratados mediante órdenes de compra electrónicas.

• La aplicación de la exclusión depende del IVA prevista en el artículo 270 de la Ley 223 de 1995 puede resultar aplicable a la venta de bienes y a la prestación de determinados servicios de aseo, cafetería o servicios integrales de aseo y cafetería.
• La utilización de órdenes de compra electrónicas no impide, por sí misma, la aplicación del tratamiento tributario previsto en la norma.
• La exclusión depende del cumplimiento de los requisitos sustanciales establecidos para que la operación se encuentre comprendida dentro del beneficio.

Concepto No. 014296 int. 1390 del 14 de agosto de 2026

Responsabilidad de las entidades territoriales frente al IVA.

• La condición de las entidades territoriales frente al IVA debe determinarse de acuerdo con las operaciones que efectivamente realicen, independientemente de su naturaleza jurídica.
• Las entidades territoriales no deben registrar automáticamente las responsabilidades 49 o 53 en el RUT por el solo hecho de no tener la calidad de responsables del IVA.
• Cuando realicen operaciones gravadas que les atribuyan la calidad de responsables del impuesto, deberán cumplir las obligaciones correspondientes.

Concepto No. 014294 int. 1384 del 14 de agosto de 2026

Canalización de divisas en importaciones del Ministerio de Defensa.

• Se analiza una operación de importación derivada de un contrato de adquisición celebrado por el Ministerio de Defensa Nacional.
• En el caso estudiado, el Ejército Nacional actúa como importador y declarante aduanero, mientras que los bienes están destinados total o parcialmente a la Policía Nacional.
• Se precisa el tratamiento aplicable cuando la Policía Nacional, como entidad destinataria, realiza el pago al proveedor del exterior y la correspondiente canalización de las divisas.

Concepto No. 014300 int. 1401 del 18 de agosto de 2026

Corrección de errores en la cantidad de mercancías declaradas y procedencia de la corrección provocada por la autoridad aduanera.

• Los errores en el diligenciamiento de la casilla correspondiente a la cantidad de mercancías no pueden corregirse voluntariamente por el importador o declarante mediante una declaración de corrección ordinaria.
• Cuando corresponda, la modificación debe efectuarse mediante una declaración de corrección provocada por la autoridad aduanera.
• La procedencia de este mecanismo debe analizarse conforme a las reglas establecidas en la legislación aduanera para la corrección de las declaraciones de importación.

Concepto No. 012666 int. 1173 del 21 de agosto de 2026

Validez del documento soporte en adquisiciones a sujetos no obligados a facturar.

• Se analiza la validez del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente (DSNO).
• El documento soporte constituye un elemento relevante para acreditar costos, gastos y deducciones en el impuesto sobre la renta, siempre que se cumplan los requisitos establecidos.
• La procedencia fiscal de los costos, gastos y deducciones soportados mediante este documento exige verificar el cumplimiento de los requisitos del documento soporte y la realidad de la operación económica.